資金繰り表とは？作成目的・基本項目・Excelでの作り方を解説

• 資金繰り表とは、現金の入りと出を時系列で並べて将来の残高を予測する表です。
• 利益（損益）とお金（現金）は一致しないため、黒字倒産を防ぐには資金繰り表が必要です。
• Excelで作れるので、専用ソフトを買わなくても費用は実質ゼロから始められます。
• 作成には月次試算表・現金出納帳・預金出納帳の3点があれば足ります。
• 項目は経常収支・非経常収支・財務収支の3つに分けると整理しやすくなります。

資金繰り表の結論

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資金繰り表とは、現金の入りと出を月ごとに並べ、月末にいくら手元に残るかを予測する一覧表です。

損益計算書は「儲かったか」を見る書類。資金繰り表は「現金が回るか」を見る書類です。ここがまったく別物だと気づかないと、足元をすくわれます。

私が現場で繰り返し言ってきたのは、利益と現金は時間差で動くということ。売上が立っても入金は翌月、仕入れの支払いは今月、ということが普通に起きます。

資金繰り表とは

資金繰り表とは、一定期間の現金の収入と支出をまとめ、期末の現金残高を見える化した表です。

勘定科目を細かく追う会計の話ではありません。実際に通帳から出ていくお金、入ってくるお金だけを追います。シンプルです。

資金繰り表を作成する目的とメリット

資金繰り表を作る最大の目的は、将来の資金ショート（現金が足りなくなる事態）を事前に察知することです。

目的をもう少し具体的に書きます。これは私が融資審査の現場で「ある会社」と「ない会社」の差をずっと見てきた実感です。

キャッシュフロー計算書との違い

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両者の違いは、資金繰り表が未来予測の道具、キャッシュフロー計算書が過去実績の報告書という点にあります。

キャッシュフロー計算書は決算で作る過去の集計。資金繰り表は来月・再来月を見るための予測です。中小企業が日々の経営判断で使うなら、私は資金繰り表を勧めます。

作成のメリット

資金繰り表があると、黒字倒産の回避・資金不足の原因特定・経営判断・融資交渉の4つで効きます。

順に説明します。ここは厚めに書きます。一番伝えたいところなので。

黒字倒産を未然に防ぐ。利益が出ていても、入金より支払いが先に来れば現金は減ります。資金繰り表で先々の残高がマイナスになる月を見つければ、手を打つ時間が稼げます。

資金不足の原因を特定しやすくなる。在庫を抱えすぎているのか、売掛金の回収が遅いのか。項目別に並べると、どこで現金が詰まっているかが目で見えます。

適切な経営判断の材料になる。設備投資や採用のタイミングを、感覚ではなく残高見込みで決められます。

金融機関から融資を受けやすくなる。正直に言うと、これは銀行員側の本音です。資金繰り表を出せる会社は「自社の状況を把握している」と評価されます。逆に出せない会社は、それだけで警戒されました。

資金繰り表を作成するために必要な資料

資金繰り表を作るのに必要な資料は、月次試算表・現金出納帳・預金出納帳の3点です。

特別な書類は要りません。日々の経理でそろっているものばかりです。

資金繰り表の基本的な項目

【完全保存版】学校では教えてくれない「資金繰り表の作り方」初心者がやりがちな注意点も解説

資金繰り表は、経常収支・非経常収支・財務収支の3区分で組み立てます。

この3つに分けるのが肝心です。一緒くたにすると、本業で稼げているのか借金で回しているのかが見えなくなります。

見るべき順番は、まず経常収支。ここがプラスなら本業で現金を稼げています。マイナスが続くなら、財務収支（借入）で穴埋めしている危険な状態です。

Excelでの資金繰り表の作り方・手順

Excelでの資金繰り表は、書類準備・フォーマット作成・実績入力・予測入力・翌月繰越算出の5ステップで作れます。

専用ソフトは不要です。私が支援先に最初に勧めるのも、いつもExcelです。

ステップ1：必要書類を準備する。前述の月次試算表・現金出納帳・預金出納帳を手元に並べます。数字の出どころを最初にそろえるのが大事です。

ステップ2：フォーマットを作成する。縦に項目（経常・非経常・財務の各収支）、横に月を並べます。一番上に前月繰越、一番下に翌月繰越を置く形が見やすいです。

ステップ3：実績数値を入力する。すでに確定した月の入出金を、通帳と出納帳を見ながら埋めます。ここは推測を入れず、事実だけ。

ステップ4：予測数値を入力する。来月以降の入金見込み・支払い予定を入れます。売掛金の回収サイト、給与日、家賃の引落日を思い出しながら埋めていきます。

ステップ5：翌月繰越を算出する。「前月繰越＋当月収入−当月支出」で月末残高を計算します。これが翌月の前月繰越にそのまま入ります。

資金繰り表の作成効果を高めるためのポイント

効果を高めるコツは、条件付き書式での色分け・複数パターンのシミュレーション・KPIの設定の3つです。

条件付き書式で自動的にセル色を変える。残高が一定額を下回ったら赤くなる設定にしておくと、危険な月がひと目で分かります。毎月の見落としが減ります。

複数パターンのシミュレーションを行う。売上が想定どおりの場合、2割落ちた場合、大口の入金が遅れた場合。最低でもこの3パターンは作っておくと、いざという時に慌てません。

異常を早期に察知できるKPIを策定しておく。たとえば「月末残高が月商の1か月分を切ったら借入を検討」と決めておく。基準があると判断が速くなります。

正直に言うと、ここまでやる中小企業は多くありません。だからこそ、やった会社は資金繰りで困りにくい。差がつくところです。

よくある質問

【完全解説｜これ1本で資金繰り表は完璧】資金繰り表の作り方と管理手順/金融機関の審査を円滑にする方法/どれくらいの時間を資金繰りに使うべきか

資金繰り表について、相談の現場でよく聞かれる質問にまとめて答えます。

最初の1枚は粗くてかまいません。私の経験上、完璧を目指して止まるより、ざっくりでも作って毎月更新する会社のほうが、結局うまく資金を回しています。今月分から手を動かしてみてください。